2024年4月新课直播，预约保你有收获
▼
有公司因为超范围开数电票被处罚了！4月起，数电票的申报和开具要当心了！
超经营范围开数电票被处罚
国家税务总局东莞市税务局的一则稽查报告显示：某公司超经营范围开具数电票90万元被处罚。
1.违法事实
你单位在没有实际经营业务的情况下，虚开74份增值税普通发票，均为数电票，金额合计898,235.38元，税额合计5,724.77元，价税合计903,960.15元。
国家税务总局东莞市税务局南城税务分局提供的《情况说明》、《东莞市凯挥莱塑胶有限公司一户式货物明细查询》，证明你单位进销异常的情况，开票货物名称超出了登记的经营范围；
2.处理决定
对你单位定性为对外虚开增值税普通发票74份，限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
超出经营范围可以开票吗？
国家税务总局和12366纳税服务平台上都有过明确答复。
原文内容：
“超经营范围开票，偶发一笔酒类业务，能自己直接开票吗？
答：发票请根据合同内容及实际业务发生情况如实填开即可。”
从税务局的回答来看，超出营业执照经营范围，在不变更营业执照的情况下可以开具发票，但必须如实，不能虚开发票。
4月起，数电票申报按这个来！
数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了，主要包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。
一、增值税附表1
1.如果开具了数电票（增值税专用发票），申报时需要填写到附表1“开具增值税专用发票”相关栏次。
2.如果开具了数电票（普通发票），申报时候需填写“开具其他发票”的相关栏次。
二、增值税附表2
比如，公司2023年2月勾选了6份全电专票，如图：
那么，这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。
至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。
数电发票开具，按这个来！
一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：
二、选择【蓝字发票开具】。如下图：
PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】。
三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，并根据需要选择【特定业务】。如下图：
文章来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、财务经理人，如有不妥请联系删除！
财会人的专属公众号
👇🏻 欢迎大家关注👇🏻
