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【财喵一周答疑】金融商品转让的热点问答

慧税说

2025-03-28

财税小伙伴们，又迎来了周末，财喵一周答疑栏目又跟大家见面了，今天咱们一起来看看本周网友们，提问最高的几个问题。👇👇👇

问题 1

什么是金融商品转让？

财喵答

金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其它金融商品所有权的业务活动。其它金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

问题 2

金融商品转让的销售额如何确定？

财喵答

可金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

问题3

企业转让股票需要缴纳增值税吗？

财喵答

企业将其持有的股票对外转让，属于金融商品转让，需要缴纳增值税。

问题 4

金融商品转让是否可以开具增值税发票？

财喵答

金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

问题 5

纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期取得的收益是否按照金融商品转让缴纳增值税？

财喵答

根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。

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