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【财税一周答疑】预缴申报表中关于“职工薪酬”的8个高频问题

慧税说

2025-10-17

近期很多网友询问关于预缴申报表中关于“职工薪酬”的相关问题，这一期，财喵收集整理了一篇专题问答，请您查收！👇👇👇

问题 1

计提了工资但未发放，是否需要填写？

财喵答

需要填“已计入成本费用的职工薪酬”，不需要填写到职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬。

问题 2

未通过“应付职工薪酬”科目核算的职工薪酬，如何填写？

财喵答

也属于“已计入成本费用的职工薪酬”或者实际支付给职工的应付职工薪酬。这个时候你需要自己通过相关科目统计填写。建议通过应付职工薪酬过渡核算，方便统计填表。

问题 3

25年发放24年已经计提的工资是否需要填写？

财喵答

不需要填“已计入成本费用的职工薪酬”，需要填写到职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬。

问题 4

“实际支付给职工的应付职工薪酬”是否包括个人部分的个税和社保？

财喵答

包括，是税前工资概念。

问题 5

哪个栏次数据会和个税系统收入数据比对？

财喵答

职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬。

问题 6

对于计入“在建工程”“制造费用”等科目的职工薪酬，是否要填写“已计入成本费用的职工薪酬”？

财喵答

无论职工薪酬在会计处理中是资本化还是费用化，只要已计入成本费用，均应在本栏次反映。

问题 7

独立董事的报酬是否填写？

财喵答

如果董事不在公司任职，所得属于“劳务报酬”，代开发票入董事会费，不需要填写。

问题 8

实习生的报酬是否需要填写？

财喵答

大学生在企业实习，同样是在统一管理下提供类似职工的服务——不管个税上按“工资薪金”还是“劳务报酬”（如适用2020年13号公告），会计上都应计入“应付职工薪酬”。建议填写。

文章来源：二哥税税念；晶晶亮的税月整理

【声明】内容源于网络

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