最近，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行！
增值税是注会、税务师、初级会计、中级会计考试中非常重要的内容，增值税法通过，对2025年考试会有影响吗？对此，柠檬云税法科目讲师张雅琪也对此做出了解答，一起看看吧！
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2024年12月25日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了《中华人民共和国增值税法》，宣布自2026年1月1日起开始实施。
其中，税率和税收优惠方面，基本维持现行方案不变：
一、税率方面
1、维持现行13％、9％、6％三档基本税率不变。
2、规定3%征收率，未提及5%征收率
3、维持0税率不变
二、税收优惠方面
取消了“避孕药品和用具”免税的规定，不再免税。其他免税范围没有变化。
《增值税法》与此前的暂行条例存在多方面不同，具体如下:
原来：销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
现在：销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物。将“销售加工、修理、修配劳务”并入“销售服务”中，引入应税交易的说法。
⭐征税范围方面只是做了整合，劳务的适用税率仍然为13%。
原来：购买方或销售方有一方在境内就属于境内。
现在：不看购买方是否是境内，而是看销售方是否是境内，或者交易地、交易行为是否发生在境内。
（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用 于集体福利或者个人消费；
（二）单位和个体工商户无偿转让货物；
（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融 商品。
相比于原来：
1.取消了代销货物、异地移送用于销售货物的规定。
2.取消了将自产、委托加工货物用于投资、分配的规定。
3.取消了服务的视同销售。也就是说无偿提供服务，不用视同销售了，比如企业之间无偿的资金借贷，不用视同销售。但如何界定无偿，期待细则。
原来贷款服务进项税额不得抵扣，现在取消了这一规定，使得增值税的抵扣链条更加顺畅。
原来：购进的餐饮、居民日常、娱乐服务，进项税额不得抵扣。
现在：购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额，进项税额不得抵扣。强调了用途。
简易计税的征收率现在明确为3%，这一点对考试中的计算题有直接影响。至于以前的5%会不会取消，还需要等后续政策，但目前3%的适用范围是明确的。
1、新增了“因征收征用而得到补偿”，先前这类行为属于免征增值税范围;
2、明确了“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征增值税；
资产重组过程中涉及的不动产、土地转让行为不征税规定，是否会被取消，等后续明确。
原来：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者 1 个季度。
现在：计税期间分别为十日、十五日、 一个 月或者一个季度。
以“计税期间”替代“纳税期限”，取消“1日”“3日”和“5日”等三项计税期间，进一步减少纳税人办税频次，减轻纳税人申报负担。
这次增值税立法的变化，对于大家来说，这些调整可能会带来新增考点，尤其是在视同应税交易、进项税额抵扣、简易计税等方面。
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