有不少朋友咨询三哥：股权转让是否平价或者0元转让？会不会被税局查账？

其实，如果仅因公司变更法人和股东，税局一般是不会查账的。但是具体各地税局执行情况也不太一样，建议和当地税局或者身边有处理经验的朋友核实一下。

但是股权转让收入应当按照公平交易原则确定，否则税局可以进行核定股权转让的价格。

一、符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;

(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;

(四)其他应核定股权转让收入的情形。

二、符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

三、符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

需核定股权转让收入时，主管税务机关可用什么方法来核定？有如下三种方法：

(一)净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

(二)类比法

1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;

2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

(三)其他合理方法

主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。

举个例子：

之前也有粉丝咨询三哥，公司的股东股权转让由于转让价格过低，被税务局按公司的净资产来核定转让价格，应该如何计算个税？

从上面的个税申报流程中个人股东股权转让信息表所需要填写的信息，以及如上的3种税务机关核定股权转让收入的方法，我们可以看出，主要是按照每股净资产或股权对应的净资产份额来核定。

三哥有个粉丝公司要做自然人股权转让，其公司期末净资产的数据如下表：

之前是一人有限公司（自然人持股），现在想要转10%的股权给另一个自然人股东，那么这个价格和个税应该如何计算呢？

分析计算如下：

为了更好的理解数据的来源，两表合并在一起标注箭头，变形如下：

文字表述如下：

1、销售10%的股份：

即股权原值=100000*10%=10000元

2、每股净资产：

每股净资产=净资产总额÷股数=2827986.53÷100000=28.28元（保留2位小数）

3、转让10%的股权的公允价格：

转让10%的股权的公允价格=（10万*10%）*28.28=282800元

4、股权转让所得：

股权转让所得=转让10%的股权价格-股权原值=282800-10000=272800元

5、股权转让所得个税：

股权转让所得个税=股权转让所得*20%=272800*20%=54560元

股权转让价格需要按照市场公允价格来确定，不能随意平价或者0元转让的，如果没有合理的理由，税局发现后也会核定转让价格，让补税和滞纳金的。

那么，假设三哥粉丝只是想把一人有限公司通过转股成为非一人有限公司，转为2个人持股的有限公司，有方法不交个税吗？

答案是有的！

允许情形

🔴股权可以0元或平价转让，但需具备正当理由，否则税务机关有权核定收入并征税。

🔴正当理由范围

🔸企业因国家政策调整导致经营受重大影响，且能提供有效证明文件

🔸继承或转让给配偶、父母、子女等直系亲属，需提供法律效力身份证明；

🔸符合法律、章程规定且有资料证明价格合理性；

🔸其他经税务机关认可的情形（如员工内部转让）。

三哥提醒：

1、设立有限公司不建议夫妻档（公司只有夫妻双方各自持股），容易造成财产混同，承担连带责任。

2、如果公司是亏损的，把股权转让给其他人是可以平价转让的。