加强政府采购活动的内部控制管理，是贯彻深化政府采购制度改革工作的重要举措，对推进依法采购具有重要意义。如何构建采购人内部控制制度，进一步强调和突显采购人在采购活动中的主体地位、夯实采购人责任？广西壮族自治区柳州市财政局进行了积极探索和实践。
重点环节加强内控管理
柳州市财政局2020年印发了《进一步加强柳州市本级采购人内控制度建设的通知》（以下简称《通知》），《通知》主要按照市政府“实业兴市，开放强柳”战略布局，落实政府采购法律法规及深化政府采购制度改革工作要求，适应政府职能转变和构建现代财政制度需要，创新政府采购管理手段，切实加强政府采购活动中的权力运行监督，提升政府采购活动的组织管理水平和财政资金使用效益。
《通知》提出采购人内控制度建设的四个方面措施：一是明晰事权，依法履职尽责。采购人对采购活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉；二是合理设岗，强化权责对应。采购人对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱；三是分级授权，推动科学决策。采购人对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事；四是优化流程，实现重点管控。加强对采购活动的流程控制，突出重点环节，确保政府采购项目规范运行。
柳州市财政局政府采购监督管理科科长周志梅介绍，按照《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号）的要求，柳州市重点在编制政府采购预算和实施计划、确定采购需求、组织采购活动、履约验收、答复询问质疑、配合投诉处理及监督检查等重点环节加强内部控制管理。
强化采购计划和履约验收
以优化政府采购流程作为采购人内控制度建设突破口，《通知》明确了七项具体措施：一是增强采购计划性；二是加强关键环节控制；三是明确采购时限要求；四是强化利益冲突管理；五是加强履约验收工作；六是提升资金支付与使用效率；七是健全档案管理。
周志梅介绍，加强内控制度建设要从源头上防治腐败，从结果上保证采购质量。所以，柳州市进一步强化了采购人对政府采购“一头一尾”工作的主体责任。
如何增强采购计划性？《通知》明确，采购人应当提高编报与执行政府采购预算、实施计划的系统性、准确性、及时性和严肃性，制定政府采购实施计划执行时间表和项目进度表，有序安排采购活动。落实支持中小企业发展等政府采购政策。
按采购意向公开工作要求，除以协议供货、定点采购方式实施的小额零星采购和由集中采购机构统一组织的批量集中采购外，按项目实施的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程、服务采购均应当公开采购意向。
如何加强履约验收工作？《通知》明确，采购人应当依法组织履约验收工作，严格按照采购合同开展履约验收，完整细化编制验收方案，明确履约验收的时间、方式、程序等内容。验收结果应当与采购合同约定的资金支付及履约保证金返还条件挂钩。严格落实履约验收责任，验收合格的项目，采购人应当根据采购合同的约定及时向供应商支付采购资金、退还履约保证金。
