亚马逊欧洲站VAT全面入门-2 德国站

1. 哪些销售形式需要交纳德国VAT

A. 在德国有海外仓、买家退货曾经退到德国仓

B. 在欧盟其他国家的仓库向德国的买家销售商品(一年超过10万欧元)

网传卖家欧盟以外国家包括中国自发货，向德国的买家/收货人销售商品, 也是需要VAT的，平台暂时没有这样的要求，不排除随着德国的税务收紧，后面可能自发货也需要上传税号。

2. 前面销售额不高，注册德国VAT还需要补税吗?

不管是大卖还是小卖，只要第一笔销售开始了，就需要补税，因此很多卖家不知道是要补税保账号还是舍弃账号。企业除了需要补交销售增值税之外，视情节还可能需要缴纳一定缴纳罚款和滞纳金，罚金是税款的20%。

补税的成本有两块：

 1. 补税金额是从为第一笔从德国仓发货的销售开始，截至到现在，累计销售额*16%。

2. 需要缴纳会计师事务所的申报服务费，每家不同，和您的税务代理确认;

所以在保账号还是舍账号这个决定前先把这笔账算清。如果确定保号补交，一定要找靠谱专业的税代来处理，需要提供什么资料，有哪些细节的流程，主动申请补税，我们这边在德税务师可以协助直接与税务局沟通，争取罚金减少，甚至免罚。

如果打算弃号，那么则需要注册全套的新公司、新法人、新地址等全新信息来注册新账号，一定要做好防关联，在注册卖家账号的同时，VAT也可以同步进行，确保没有VAT号之前一定不要先开始销售跟发货!

3. 注册德国税号有很多个number?有什么区别?都要怎么用?

德国注册税号，我们会帮大家申请3个号码，分别是：

税号：16开头的一串数字，给税务局缴税的时候这个作为主要识别码

VAT号：以DE打头的一串数字，用于在亚马逊后台绑定;

EORI号：清关时候使用，这个号码是欧盟国家通用的，一个企业对应一个EORI号，如果您已经在注册英国的时候拿到了这个EORI号，在注册德国或者其他国家就没有了

德国的基本税率与英法是不一样的，德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为：书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。

德国产品收三个税

a 进口VAT=(海关完税价格+关税)*19%

b 进口关税=海关完税价格*关税税率(看产品类别，通常7%-15%区间内)

c 销售VAT=含税售价*19%

实际缴纳税金=销售VAT- 进口VAT

按19%的税率来算，将上面三个公式汇总，德国的VAT计算方法，是：

销售增值税=销售价格（1-1/1.19）=销售价格*16%

实际缴纳税金=销售增值税-进口增值税（(申报货值+运费+关税)*19%）

6. 德国有免税额度吗?怎样才能少缴税?传说中的折扣是什么?

德国目前没有免税额度，只有德国增值税登记门槛，但是这个门槛是针对德国本土居民企业，跟我们中国卖家没关系。

至于折扣，如果申报时，销项税小于进项税，会出现留抵税额，一般情况下放在税局公司账户里，留作下月抵扣。

德国税务机关对于税务的稽查相对整个欧洲来说，算是非常严格，建议最好如实申报，即使没有产生销售，也必须提供零销售的证明来作为申报依据。

合理避税方案这个问题也不会完全没有，但是要根据销售实际情况，产品滞销率，合理规划进口增值税的申报货值，可以在一定程度上降低成本。但是这个就必须具体问题具体分析了。

1. 卖家需每年一次年度申报;每月一次月度申报(年销售额在EUR1000到7500之间可以季度申报，但新注册的卖家，需要在前两年每月申报)，总共13次申报

2. 申报需要在每月5号前提交上月报表，10号前缴纳税费，注意这里是要把应交的税金，确保10号前交到税局的银行账号里面并且确保到账! 否则就有罚款了。

而亚马逊后台的销售报告基本3号才会出，所以在一个星期内要做账-报税-付款，时间上比较紧迫，这时候就体现出税代的重要性也差别化了。

3. 如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元;如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺诈，可以追溯10年