欧洲VAT系列基础知识（一）

一

什么是VAT

What is the VAT

What is the VAT

VAT 即 Value Added Tax，最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制，即购物时要另加税，是根据商品的价格而征收的。等同于中国地区的增值税。而在部分地区如澳大利亚地区又称为GST（Goods and Services Tax）。

例如：英国VAT是指在英国销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到英国境内，商家代税局(HMRC)向消费者收取的税金。

当货物进入欧洲（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到欧洲海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

 什么是进口关税

What is the import tariff

What is the import duty

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本。

以跨境电商的中国卖家进口货物到英国为例，需增收的税有哪些呢?

任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括进口关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。它们的计算方式如下：
关税IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率）
进口增值税IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣）

 VAT的计算

The calculation of VAT

The calculation of VAT

VAT计算公式：
1）卖家实际需缴纳VAT=销售VAT—进口VAT
2）销售VAT=总销售价格/ （1+VAT税率）* VAT 税率
3）进口VAT=(申报货值+ 头程运费+关税) *VAT税率

以英国VAT为例,某款手机壳，发货英国

成本100元/件，进货100件，总成本100*100=10000元;亚马逊卖200元/个，卖出了此款产品90件，营收200*90=18000元;头程运费总共800元

当季你需要缴纳VAT多少？（关税7%，进口税率20%，销项税率20%）

解：

关税= 申报货值 X 产品税率 = 10000 * 7 % = 700 元

进口VAT=（申报货值 + 头程运费 + 关税） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元

销售VAT= 最终销售额/6 = （90 * 200）/（1+20%）*20% = 18000 /6 = 3000 元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

销售VAT– 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元

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