各种销售平台让跨境销售更加简单，但是卖家有义务去了解英国和欧盟的增值税规则。错误申报或者不申报会对自己的生意造成致命的打击。我们提出以下几点，希望卖家能更好的了解VAT：
1. 算好自己的利润
在注册VAT之前，务必在你的成本上加上VAT，以确保在税号注册以后，有能力向税局支付税款，同时还要确保仍然有盈利。
2. 关于英国VAT
在英国，可以选择加入年度申报计划– 如果预计年销售额少于135万英镑，就可以申请加入年度申报。如果加入年度申报计划，需要向英国税局支付季度临时税款，但是每年只需要进行一次申报，也就是说相关的进口增值税一年只能抵扣一次。（https://www.gov.uk/vat-annual-accounting-scheme）
如果预计年销售额小于15万英镑，则可以申请加入低税率。卖家可以按照20%向客户收取增值税，但是按照低税率向HMRC申报。对跨境电商来讲，可以按照7.5%的低税率向HMRC进行申报，注册增值税之后第一年内有1%的优惠（请注意：1%的优惠适用于增值税注册日期之后第一年，而不是加入低税率之后第一年）。适用低税率，不能进行任何形式的增值税抵扣。小成本企业（采购成本低于2%的销售额或年采购成本低于£1000，即季度成本低于£250）则需要适用16.5%的税率。（https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme）
当然，可以同时申请加入年度计划以及低税率计划。
3. B2C销售-欧盟及欧盟外的客户
i) 欧盟内– 远程销售规则
欧盟境内的销售应当遵从远程销售规则。
该规则规定，如果注册英国税号，在超过各个国家阈值之前，需要收取英国增值税。当然，脱欧之后，远程销售可能便不再适用。
大多数欧洲国家的阈值是：
3.5万欧
德国、卢森堡、荷兰阈值是10万欧，一旦超过该阈值，则需要在相关国家注册增值税
即便是个人卖家也适用上述规则
即便未在英国注册，也需要时刻关注自己的销量，因为一旦超过阈值，则需要在相关国家注册增值税并征收相关国家的增值税。请注意针对不同产品，不同国家增值税税率可能会有所不同。例如在英国，儿童衣服是零税率，但是在欧盟其他国家，可能适用标准税率。
欧盟范围内，增值税税率从卢森堡的17%到匈牙利的27%，因此，将增值税考虑到定价中，可以让您始终保持竞争力。
ii) 欧盟范围外
如果向欧盟以外的卖家销售，则不需要征收VAT，应当按照出口对待这些销售。
4. 在欧洲有库存
如果在欧洲有库存，则意味着需要立即注册增值税，即便是没有产生销售。
5. 理解当地增值税合规要求
各个国家可以对欧盟增值税法令进行自己的解释。例如，有些国家认为发票是必须的。每个国家对于发票上应当载明的东西也有不同的标准。
6. 针对不合规现象，税局给出的罚金与惩罚
因为增值税，欧盟损失了巨大的财政收入，但就英国来讲，每年损失高达15亿英镑。为了避免进一步的损失，税局采取了特殊措施，税务机关会互相沟通并分享数据。他们也会从销售平台获得销售数据。如果税务机关发现有不合规的行为，则会要求支付罚金以及相关利息。如果有晚申报或者晚付款的情况，税局会给税务代理邮寄信件，告知罚金金额以及支付截止期限，如果未能及时处理这些信件，税局会通知销售平台，采取关店措施。
7. 进口至英国
如果从欧盟外采购货物，并进口至欧盟，则需要EORI号，为了应对硬脱欧，英国政府已经开始自行分配EORI号。只有进口文件上显示了正确的EORI号，才可以进行进口增值税的抵扣。另外，亚马逊已经要求卖家提供每票FBA的IEN,IEN是指进口申报编码，如果客户用自己的VAT清关，在C88文件上会有一个单独的IEN编码，这是英国税局为了打击双清程序，促进税务合规的重要举措。
与此同时，祝大家中秋快乐、事业顺利步步高！
