前言
加拿大的薪资管理涉及员工工资、税款和其他的扣除计算与分配。随着 2024 年用人成本的上升，企业能够正确进行薪资管理并遵守加拿大法律十分重要。在加拿大，对流程和工资税的适当管理能让您的企业符合当地税法，并足以为员工提供基本的社会福利。
本期INS Global会为您提供处理加拿大薪资税的综合指南，并为您解释雇主的主要义务、薪资计算方法、设置程序。
加拿大工资发放
加拿大的雇主必须定期发放工资，具体频率取决于省份，从每周到每月不等。
对于每个工资发放期，雇主必须计算支付给雇员的工资、所得税和工资税的扣除额，然后代表雇员缴纳适当的社会保障金（以及相关的雇主缴款）。
雇主还需要了解员工福利或员工津贴的缴款。加拿大对支付给员工的津贴征税，并且必须包含在雇员的应税收入中。
雇主从员工的收入中扣除税额并汇给有关当局。
加拿大的强制性工资税与社会缴款
在加拿大，雇主必须为其雇员扣除并缴纳各种强制性供款。由于加拿大工资税每个要素的确切金额在很大程度上取决于员工工作的省份，因此建议雇主寻求当地税务合规专家的指导。
加拿大的税收和社会保障缴款包括：
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税收缴款 |
解释 |
缴纳方 |
费率和阈值计算 |
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加拿大养老金计划 （CPP） |
提供退休和残疾福利 |
雇员 雇主 |
基于员工收入， 有最高门槛 |
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就业保险 （EI） |
为劳动者提供临时性收入支持 |
雇员 雇主 |
基于员工收入， 有最高门槛 |
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工伤赔偿 |
为员工提供工伤福利 |
雇主 |
费率因省份和行业而异 |
* 还有部分税收或缴款仅涉及部分省份，不在全国范围内征收，包括：
🔷雇主健康税（EHT）
🔷其他省级工资税
🔷医疗保险费
🔷魁北克养老金计划（QPP）
🔷魁北克父母保险计划 （QPIP）
加拿大的养老金计划（CPP）
加拿大养老金计划 （CPP） 为符合条件的缴款人提供退休福利、残疾福利和遗属福利。雇主有义务为雇员的收入扣除 CPP 供款并代为缴纳。员工在 65 岁时可领取养老金。
2024 年，CPP 应税收入上限为 68,500 加元，高收入者的补充上限为 73,200 加元。雇员收入低于 68,500 加元的，雇主和雇员各自缴纳相当于雇员工资 5.95% 的金额，最高供款额为 3,867.50 加元；收入在 68,500 到 73,200 加元间的，雇主和雇员各自额外缴纳 4.00%，最高可达 188 加元。
应该指出的是，部分省份征收额外的遗属福利缴款，为死亡雇员的家属提供福利。
就业保险 （EI）
就业保险 （EI） 为失业的劳动者提供临时经济援助。雇主和雇员根据可保收入的保费向就业保险计划供款。
2024 年，员工的就业保险费：为每 100 加元的劳动收入缴纳 1.66 加元，最高可达 1,049.12 加元。雇主还为雇员每 100 加元的劳动收入缴纳 2.32 加元，最高可达 1,468.77 加元。魁北克省保费较低。
工伤赔偿
工伤赔偿计划为遭受工伤或疾病的员工提供补偿和福利。雇主必须在雇员所在的省工人赔偿委员会处注册并支付保险费。
全国各地的工伤赔偿缴费率各不相同，但均由雇主支付。安大略省的雇主根据员工每 100 加元的劳动收入支付 1.33 加元，魁北克省的雇主根据每 100 加元的劳动收入支付 1.50 加元。每个州还包括最高应税收入金额。
员工所得税
雇主有责任代表其雇员代扣代缴联邦和省级所得税。各省税率各不相同，2024 年的联邦所得税税率请点击此处进行查看。
如何在加拿大计算工资单
在加拿大建立合规的薪资系统涉及几个步骤，雇主需要深入了解省和联邦层面的流程，包括：
🔷 注册：雇主必须在加拿大税务局 （CRA） 和相关省级当局注册工资账户。
🔷 计算：根据适用的税率和法规确定员工工资、法定扣除额和雇主缴款。
🔷 薪资管理软件：通过薪资软件或聘请薪资管理服务供应商，以简化薪资处理并确保合规性。
🔷 文件一致保障：维护员工收入、扣除和汇款的准确记录，以便进行报告和合规。
通过加拿大在册雇主服务
实现薪资管理
在加拿大正式建立业务之前，雇主可以通过各种方式进行员工的薪资管理，例如聘请独立承包商、建立加拿大实体或与 INS Global 等全球在册雇主（EOR）合作。
通过聘请类似 INS Global 的加拿大专业雇主，企业可以在当地实现员工入职，并将所有必需的员工管理流程外包给具有融合本地和国际薪资系统知识的专业组织。
加拿大的在册雇主负责进行合规的薪资管理、预扣税计算和社会缴款，简化所需的记录存储并保证完全合规，所有这些都不需要您建立当地的公司实体。
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