FUTA 是什么？
美国《联邦失业税法》（FUTA）
1939 年制定的《联邦失业税法》（FUTA）构成了美国失业保险制度的关键一环。FUTA 税旨在为因非个人原因失业的员工提供经济援助，税款由雇主缴纳并汇入联邦失业保险信托基金。该基金不仅支撑各州的失业保险计划，还负担行政开支，并在经济不景气时为延长福利提供资金支持。
与其他工资税不同的是，FUTA 税完全由雇主承担，员工无需缴纳，这与社会保障税（FICA）等有所区别。此税针对每位员工年薪中的前 7,000 美元部分征收，这一金额被称为 FUTA 税的计税基数。雇主需熟悉 FUTA 税务规定，以确保合规并规避处罚。
《联邦失业税法》在维持美国经济稳定方面扮演着至关重要的角色，特别是在失业率攀升的时期。通过为失业人员提供基本福利，FUTA 税为劳动者织就了一张安全网，同时也促进了全国范围内的公平劳动实践。
雇主若对 FUTA 有所了解，便能更轻松地履行其在美国的纳税义务。而在 INS Global 等专业机构的协助下，雇主可以获得量身定制的薪资管理与合规处理方案，进一步简化税务管理。
FUTA 资金的用途
3 个方面
《联邦失业税法》的主旨在于为失业员工构建一个经济安全网。它与各州的失业保险计划协同运作，确保因非个人原因失业的员工能够及时获得应有的福利。此外，该税法还涵盖了经济不景气时期延长失业救济金的费用，为数百万身处困境的美国人提供了关键援助。
FUTA 资金主要用于以下几个方面：
行政费用 – 联邦政府负责承担管理各州失业保险计划的相关费用。
延长福利 – 在高失业率时段，FUTA 基金会向符合条件的员工提供福利延长服务。
贷款偿还 – 失业保险基金耗尽的州可向联邦政府申请借款，而 FUTA 基金会协助偿还这些贷款。
雇主需缴纳 FUTA 税，以此为该体系贡献力量，这些税款随后会被划拨至失业信托基金（UTF）。该基金不仅用于支付各州失业保险计划的行政开支，还支撑着联邦层面的失业救济金延长政策。
FUTA 税收抵免
优惠政策解读
雇主若按时缴纳州失业税（SUTA），则可享受 FUTA 税收抵免优惠，使得其联邦失业税减免最多 5.4%。这意味着，雇主不必承担全额 6.0% 的 FUTA 税率，而仅需对每位员工薪资的前 7,000 美元部分支付 0.6% 的税款。
不过，对于那些所在州尚有未偿还联邦失业保险贷款的雇主而言，他们可能会遭遇 FUTA 抵免额度减少的情况，从而导致其税率上升。因此，雇主需要充分了解其所在州失业基金的运营状况，以便精确计算自身的 FUTA 税负。
如何计算 FUTA？
确定应税工资 – 首先明确哪些员工的收入需要缴纳 FUTA 税，并计算出他们年薪中前 7,000 美元的部分。
应用标准税率 – 将上述计算出的工资基数乘以 FUTA 的标准税率 6.0%。
考虑 FUTA 税收抵免 – 若企业已按时缴纳 SUTA 税，则可从 FUTA 的标准税率中最多扣除 5.4% 作为税收抵免。
计算总税负 – 将所有符合条件之员工的 FUTA 税税负相加。
以一家拥有 10 名员工，且每位员工年收入为 50,000 美元的企业为例，其 FUTA 税的计算过程如下：
每位员工的应税工资基数：7,000 美元
总应税工资基数：7,000 美元 × 10 = 70,000 美元
6.0% 的 FUTA 税额：70,000 美元 × 6% = 4,200 美元
FUTA 税收抵免额：70,000 美元 × 5.4% = 3,780 美元
实际应缴 FUTA 税额：4,200 美元 – 3,780 美元 = 420 美元
FUTA 税费
由谁来承担？
并非所有雇主都清楚哪些员工受 FUTA 管辖，这常常引发混淆，并可能导致时间和费用的不必要消耗。对于那些对自身责任存在疑虑的本地或国际企业，INS Global 会协助它们判断其员工是否符合 FUTA 的资格条件，并确保全面履行各项税务义务。
🔷企业：不可不知的 FUTA 责任
若满足以下两项条件，多数企业需缴纳 FUTA 税：
在任意一个日历季度内，支付的工资总额达到 1,500 美元或以上；
在一个日历年里，至少雇佣了一名持续工作 20 周或以上的员工。
🔷家庭雇主：FUTA 税费的特别关注
若家庭雇主（比如聘请保姆、护理员或管家等）在任意一个日历季度内支付的工资达到或超过 1,000 美元，则需缴纳 FUTA 税。
🔷农业雇主：了解 FUTA 义务
如果满足以下条件，农业雇主必须缴纳 FUTA 税：
若他们每季度向农场劳动者支付的工资总额至少达到 2 万美元；
在一年中至少 20 个不同星期内的部分时间里，雇佣的劳动者数量达到或超过 10 名。
🔷FUTA 豁免：哪些雇主或付款可免缴
依据第 501（c）（3）条获得免税资格的非营利组织
政府实体，包括联邦、州和地方政府
员工为配偶、子女或父母支付给雇主的款项
独立承包商，因其不被视为雇员。
FUTA 税费
如何填报和缴纳费用？
🔷缴纳流程
雇主需通过联邦电子缴税系统（EFTPS）按季度缴纳 FUTA 税款。若雇主每季度的 FUTA 税负超过 500 美元，则必须立即缴付；若税负低于 500 美元，则可累积至下一季度一并缴纳。
🔷报告要求
雇主需每年通过 940 表格申报 FUTA 税，且该表格须在次年 1 月 31 日前提交。确保按时缴纳税款并提交申报表，对于规避处罚及保持合规至关重要。
INS Global 提供专业的薪资管理服务，旨在简化税款缴纳与报告流程，全面管理报告的各个环节，从而助力雇主轻松达成目标。
如何简化工资税管理？
INS Global 的解决方案
众所周知，工资税制度在全球范围内都极为复杂，一旦出错，可能会引发严重的处罚、罚款乃至法律纠纷。因此，对于任何有意在美国市场扩展业务的企业而言，深入了解美国的各类联邦、州及地方税收法规，包括 FUTA、FICA、SUTA 等工资相关税种，都需要细致入微。
若未能遵守这些规定，无论是因申报错误、延迟缴税还是员工分类不当，都可能招致高昂的罚款，进而对企业的财务状况造成不利影响。
这正是 INS Global 能够伸出援手之处。凭借我们在全球薪资管理领域的深厚专业知识，我们在美国及其他地区提供包括名义雇主服务、合规保证、招聘、独立承包商管理等在内的先进定制解决方案，旨在简化全球战略部署，确保企业能够准确、及时地履行所有雇主职责。
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