加拿大推出新规，将影响劳动法和所得税法

2023年3月28日，联邦政府推出了《2023年预算：加拿大制造计划：强大的中产阶级，负担得起的经济，健康的未来》(预算)。预算对《所得税法》和《加拿大劳动法》提出了可能影响加拿大雇主和员工的修正案。

第C-47号法案是一项执行2023年3月28日提交议会的预算某些条款的法案，该法案提议修订《加拿大劳动法》，将受联邦监管的与儿童死亡或失踪有关的雇员的假期从104周增加到156周。此外，第C-47号法案取消了以下条件，即如果儿童在犯罪时年满14岁，并且考虑到具体情况，该儿童很可能是犯罪的一方，则剥夺雇员利用这一假期的权利。

在预算中，政府提议修改《加拿大劳动法》，加强对联邦监管的零工的就业保护。政府计划的核心部分是加强对雇员错误分类的保护。到目前为止，政府已经就此问题完成了一次咨询，但尚未采取任何立法行动。

虽然政府尚未采取任何立法步骤，但预算指出，政府打算在2023年底之前提交《加拿大劳动法》修正案，禁止在罢工或停工期间使用替代员工。

由于许多提议的举措仍需要政府采取行动，接近年底，雇主应继续关注政府的立法议程。

预算的一个主要焦点是投资于清洁经济。为此，预算为清洁能源引入了几项投资税收抵免。有关投资税收抵免的更多细节，请参阅威科大成税务小组编写的特别报告。

政府还宣布打算将工资和学徒要求(员工要求)附加到某些抵免，即清洁技术税收抵免，清洁氢投资税收抵免和清洁电力投资税收抵免。

一般来说，如果企业不符合员工要求，适用的税收抵免率将会降低。具体来说:

清洁技术投资税收抵免的30%税率将降至20%；

清洁氢投资税收抵免的适用税率将降低10%；

清洁电力投资税收抵免的15%税率将降至5%。

在清洁技术和清洁氢投资税收抵免的逐步淘汰期间，如果企业不符合员工要求，适用税率将再降低10%。

现行工资要求

现行工资要求规定，所有与红印章行业的旅行人员的职责相对应的员工(受保护员工)必须获得符合或超过相关“现行工资”的补偿水平。现行工资是根据员工所在省的合格集体谈判协议确定的。

在魁北克以外，合格的集体协议是：

一个工会和一组雇主之间最近的多雇主集体谈判协议，这些雇主被认可共同谈判并受同一协议的约束，该协议可以合理地视为某一地区、省或地区某一行业的行业标准；

一项项目协议，涵盖与有资格获得投资税收抵免的投资有关的工作，并以投资所在地区、省或地区的行业标准多雇主集体谈判协议为基础。

在魁北克，符合条件的集体协议是根据省法律谈判达成的。

现行的工资要求可以通过工资、养老金缴款和福利的组合来满足。

学徒要求

学徒制的要求是，参与资助项目要素的受保员工至少有10%的总劳动时数必须由注册学徒完成。在任何情况下，学徒的工作都不能超过适用的劳动法或集体协议所允许的数量。

应用程序

要求适用于执行项目要素的员工，这些项目由各自的投资税收抵免补贴。《劳工要求》适用于从事体力劳动的工人，而不适用于主要从事行政、文书、监督或行政工作的员工。

《劳工要求》将适用于2023年10月1日或之后从事的工作。政府目前正在征求利益相关者的反馈意见，以准备立法提案草案。

政府还宣布，打算将《劳动要求》适用于碳捕获、利用和储存的投资税收抵免，具体细节将在晚些时候公布。

纠正和处罚

如果企业未能满足劳工要求，则可以向员工支付纠正报酬，并向被视为满足劳工要求的总接收人支付罚款。

员工所有权信托(EOTs)是一种员工所有权形式，信托公司为了公司员工的利益而持有公司的股份。EOT可以让员工参与决策和企业利润，可以用来促进员工购买企业，并可以为所有者提供另一种继任计划选择。

新规则通过以下方式促进利用外汇金收购和持有企业股份：

将出售合格企业股份的资本利得准备金从5年延长至10年；

允许EOTs使用从企业本身借入的资金购买符合条件的企业，并将贷款的还款期从1年延长至15年；

将EOT从21年的认定处置规则中豁免。

需求

预算规定，符合条件的EOT是：

是加拿大居民信托(不包括被视为加拿大居民信托)；

只有两个目的，即：(1)为其雇员的利益持有“合格企业”的股份；(2)根据考虑到雇员的服务年资、薪酬及工作时数的分配公式，从EOT分配给“合资格雇员”。分配不能以分配合资格企业的股份的形式进行。

此外，EOT必须在至少一家“合格企业”的股份中拥有控股权，其全部或基本上全部资产必须是合格企业的股份。

符合条件的企业：

加拿大控制的私人公司，其资产的全部或绝大部分公平市场价值用于主要在加拿大开展的活跃业务(通过合伙经营除外)；

不超过40%的董事是在信托获得公司控制权之前直接或间接拥有公司股本或债务公平市场价值50%或以上的个人；

在信托获得公司控制权之前，与任何拥有公司股本或债务公平市场价值的50%或以上的个人或合伙企业进行独立交易，并无关联。

EOT的受托人必须是加拿大居民，受益人必须是“合格雇员”，包括合格企业雇用的所有个人，不包括在企业中有重大经济利益或未完成合理试用期的员工。

应用程序

新规定将于2024纳税年度生效。