01
免税区的核心优势与政策框架
泰国免税区主要包括自由贸易区（FTZ）、保税仓库（Bonded Warehouse）、保税工厂（Bonded Factory），以及IEAT（泰国工业区管理局）认证的工业园区（如林查班工业园等）。这些区域通过税收减免和流程简化，吸引外资企业入驻。
1. 关税政策
进口免税：免税区内企业进口用于生产的原材料、设备可免征关税。例如，保税工厂进口原材料加工后出口，可享受关税全免；若部分内销，仅对国内销售部分补缴关税。
出口退税：用于生产出口商品的进口原料，若在非免税区需缴纳10%-60%的关税，在免税区可申请全额退还。
2. 增值税（VAT）
免税区企业进口商品免征7%增值税，且出口商品适用0%税率。而非免税区企业需缴纳进口增值税（可抵扣）及内销增值税。
3. 企业所得税
BOI企业优惠：根据项目类型，可享受最高15年企业所得税豁免（如高科技产业），非免税区企业标准税率为20%。
4. 其他优惠政策
土地所有权：BOI企业可购买工业用地用于生产，非免税区外资企业仅能租赁土地。
外籍员工配额：免税区企业可豁免外籍员工配额限制，非免税区需按注册资本比例申请。
02
非免税区的税务特点与合规要求
非免税区企业需遵循泰国常规税收制度，税务负担显著高于免税区：
1. 关税与增值税
进口关税：根据商品类型差异化征收（如原材料10%-15%、制成品30%-60%）。
增值税：进口商品需缴纳7%增值税，内销商品另加7%增值税。
2. 跨境电商的特殊政策
小额包裹免税：2025年起，价值≤1500泰铢（含运费）的进口包裹免征关税，但需通过海关电子申报系统审核。非免税区企业可借此降低小额商品成本，但大额商品仍需缴纳关税。
3. 税务合规挑战
本地化要求：非免税区外资企业需遵守泰籍股东持股≥51%的规定（BOI企业除外），且需按月申报增值税。
稽查风险：泰国海关加强对进口货物的检查，2025年已启动100%集装箱抽查，企业需确保申报信息准确，避免清关延误。
03
免税区与非免税区的适用场景
1. 免税区适用场景
出口导向型企业：如汽车制造（比亚迪、长城）、电子产品组装，可最大化利用关税减免和退税政策。
高附加值产业：半导体、数据中心等BOI重点扶持行业，可叠加税收优惠与土地所有权。
2. 非免税区适用场景
内销为主的中小企业：若产品主要面向泰国本地市场，且规模较小，可避免免税区的高成本。
跨境电商小额贸易：利用1500泰铢以下包裹免税政策，降低物流成本。
泰国免税区与非免税区的税务差异，本质是政策红利与运营成本的权衡。对于大型出口企业和高科技产业，免税区的综合收益显著；而中小型内销企业或跨境电商，则可借力非免税区的小额免税政策灵活布局。随着泰国数字化海关系统的推进与EEC2.0的落地，企业可动态调整策略，在合规框架下最大化税收优势。
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厚禄投资介绍：
上海厚禄投资有限公司成立于2015年，主营科创板PE股权投资业务。早年从事上市公司重组并购业务，在业内获得良好口碑及佳绩。
2025年厚禄投资与见华国际携手设立泰国办公室，致力于为中国企业出海泰国投资设厂，包括泰国工业用地买卖，BOI申请等。
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