【高企】
企业抓紧！今年最后一批高企！速看申报要点全攻略！
2024/7/16 聚匠知识产权
目前各地2024年的高新技术企业认定，已经进入了冲刺阶段，留给企业的时间不多了！像江苏省的高企申报已经到了后半段，材料截止时间为9月20日，安徽省的高企申报也进入了第三批次，材料截止时间为9月15日，所以企业要注意截止时间，尽快完成申报工作！
还需要注意！今年的高企认定与往年不同，高企归属划入工信部门，评审形势预期逐步趋于严格。那么，这一转变将带来哪些新的变化和影响？对于新申请认定的高新技术企业来说，应该如何进行申报？接下来，我们将逐一探讨这些问题。
2024年高企认定最新变化
01 高企归属划入工信部门
去年国务院办公厅正式发布《关于调整工业和信息化部职责机构编制的通知》。根据该通知，高新技术企业的认定和管理职责由科技部门转移至工信部门，预计将对高新技术企业的政策导向、认定流程和管理机制带来一系列新的变化。
02 各地高企认定机制持续优化
随着高企认定工作的深入，各地在认定机制上不断完善，以确保高新技术企业质量和认定工作的准确性。以下是几个关键方面的优化：
1 加强现场核查
部分地区过去未实施现场核查环节，但2024年将全面加强这一检查程序。无论是新申报还是复核的高企，都将接受更为严格的现场核查。
2 强化知识产权管理
为避免知识产权的集中下证和确保知识产权的实效性，多地已对知识产权的认定提出了明确要求。例如，江苏省强调“知识产权全部为当年申请的软著不推荐上报”；四川省则明确规定知识和成果必须为2021—2023年获得等。
3 提升软件真实性核查
为确保软件著作权等知识产权的真实性，各地加强了对软件真实性的核查工作。具体措施包括：
1）企业需提供每项软件著作权的相关证明材料，如系统设计说明书，涵盖系统总体结构、系统类图及说明、数据库设计（包含E-R关系图）、原型设计（主要功能点）等。
2）引入现场演示或视频演示环节。企业需现场演示系统或提供不低于20秒的系统操作视频（需包含系统主要功能点，并可实现真实数据交互）和数据库操作视频（需包含表名称、表结构页面，以及数据查询演示）。这些措施将有效确保软件著作权的真实性和企业的技术实力。
03 政策变动可能带来的行业影响
1 制造业高企地位加强
随着高企认定管理职责划归工信部门，制造业作为工信部门的主攻领域，其高企地位将得到显著提升。预计工信部门将加大对制造强国、制造强省的支持力度，例如通过实施先进制造业增值税加计抵减等优惠政策，进一步推动制造业高质量发展。
2 技术改造项目获认可机会增加
以往在高企申报过程中，为避免研发项目不被认可，申报者可能会尽量避开技术改造项目。然而，技术改造项目在工信部门具有重要的地位，未来被认定为研发项目的可能性将增加。这一变化将有助于企业更好地利用技术改造项目提升技术水平和市场竞争力。
3 知识产权评估偏向发明专利
在政策变动和专利审查日益严格的背景下，知识产权评估可能会更倾向于发明专利，尤其是高价值的发明专利。相对而言，实用新型专利、外观设计专利、软件著作权的评估分值可能会降低。这一趋势将有助于引导企业更加注重核心技术的研发和保护，提升企业的创新能力和市场竞争力。
企业申报高企的好处
国家高新技术企业是政府未来十年内持续重点扶持的方向。
• 江苏省“十四五”高新技术产业发展专项规划显示：企业创新主体地位更加突出，培育了32000多家高新技术企业，高新技术企业数量是“十二五”末的3倍。将推进高新技术企业量质齐升。力争到2025年，全省规上高新技术企业占规上工业企业数量的比重达35%、实现利润占比达55%，支持有条件的区域实现高新技术企业数量倍增。
•安徽省“十四五”科技创新规划：力争到2025年，安徽省高新技术产业增加值力争年均增幅达12%以上，高新技术企业超过17000家，规模以上工业企业研发经费支出占营业收入比重达1.6%左右，培育形成若干世界级新兴产业集群
01 资金奖励
经认定的高新企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款（最高的有百万），具体补贴金额，以当地的实际补贴金额为准。
02 税收减免
可以享受国家税收优惠减免政策
被认定为高新技术的企业，其企业所得税率为15%，比普通企业的税率低10%，这就意味着税额可以减少40%，对企业来说是莫大的红利。
软件和集成电路产业所得税优惠
符合条件企业第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税…国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
技术转让所得减免
居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
延长高企和科技型中小企业亏损结转年限
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10 年。
03 研发支持
研发费用加计扣除
高新技术企业的项目研发费用加计扣除。当企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%加计扣除。
企业研发投入后补助
对研发投入持续增长的企业，按增长额度的一定比例给予财政资金后补助支持。
企业基础研究投入后补助
以企业上年度基础研究实际支出为基数（不含财 政投入），给予40%以内、最高不超过200万元的支持。
04 企业上市
高新技术企业认定是新三板上市的必备条件，优选批准符合上市条件股份制高新技术企业股票上市；
获得无偿资助、股权投资、贴息、担保等政府补贴，吸引风险投资的重要筹码，享受绿色通道，促进企业A股、境外、新三板等融资上市。
05 金融支持
高新技术企业认定是申请各级相关政府资金的必备条件之一，申报各类专项资金、补贴更加便利，容易获得VC的投资和各大银行的贷款。
高新技术企业认定提高企业核心竞争力，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有很大的帮助。
06 办公地址改善
高新技术企业可优先获得办公及工业用地的获批，很多地方还可以免费用地。
07 资产折旧
高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于有关规定。
8 金字招牌
企业取得国家高新技术企业资格后，还能享受更多的优惠政策， 如：申报重大科技项目优先；企业招投标必备条件；企业引进人才落户政策优惠等：
高新技术企业是一个国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
如何认定高新技术企业
要想提高高新技术企业申报的通过率，一定要搞懂他的评分体系。高企评审专家还会从四大指标对企业的创新能力进行打分，分数达到70分以上（不含70分）时，才能顺利通过高企认定。
01 知识产权（≤30分）
1 一票否决权：不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业，知识产权是高企申报必备条件!(仅有2024年授权的软件著作权不能申报高企)
2 采用分类评价：Ⅰ类评价，发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家新药、集成电路布图设计专有权等；Ⅱ类评价，实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）。
3 排他性权属：（1）要求须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内，且知识产权权属人应为申请企业。（2）同一知识产权在国内外申请、登记的，只记为一项。（3）知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
04有效性限制：企业申请认定时知识产权授权证书或授权通知书须有缴费收据作为有效性证明。
02 科技成果转化能力（≤30分）
1 科技成果：指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。
2 科技成果转化：指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
3 科技成果转化形式：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。
4 注意：同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。
03 研究开发组织管理水平（≤20分）
1 制度文件的完备性和真实性：主要的制度文件是否完备；各项制度文件中的公司名称、部门名称是否统一；文件编号及日期的逻辑合理性；制度文件在公司实际实施的佐证材料是否有且真实（贴合企业实际情况并符合行业特征）。
2 注意：产学研合作协议最好是与公司的研发项目相关联（落实到具体研发项目），且能提供过程材料作为佐证。
04 企业成长性（≤20分）
1 净资产增长率：净资产增长率＝1/2（第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）-1；净资产（即所有者权益总额）=资产总额-负债总额
2 销售收入增长率：销售收入增长率＝1/2（第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）-1
3 注意：企业净资产增长率或销售收入增长为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。
高企11项申报材料清单
1、高新技术企业认定申请书
《高新技术企业认定申请书》通过高新技术企业认定管理系统在线填写，从系统中打印出封面，由企业法人签名、加盖企业公章后扫描上传至高新技术企业认定管理系统。
2、企业依法成立证明材料
选择适用告知承诺制的企业提供《证明事项告知承诺书》；选择不适用告知承诺制的企业提供《营业执照》等相关材料。
3、知识产权相关资料
选择适用告知承诺制的企业提供《证明事项告知承诺书》；选择不适用告知承诺制的企业提供知识产权相关材料（包括知识产权证书及反映技术水平的证明材料）。
注意要点：
1、企业布局的知识产权应与企业的技术领域相关；
2、知识产权的申请要注重连续性，避免集中获得多个知识产权；
3、企业2024年授权的Ⅱ类知识产权无法对2023年形成的高新技术产品构成支撑，该知识产权不被专家认可。
4、科研项目立项证材料
科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收报告或结题报告）。
注意要点：
项目周期、验证签字、知识产权等时间的逻辑性。
5、科技成果转化证明材料
企业近三年科技成果转化汇总表（实际年限不足三年的按实际经营年限）；科技成果转化总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明材料及相关佐证材料。
注意要点：
1、由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近三年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。一个成果转化成多个产品只能算一个成果转化，多个成果转化成一个产品可认定为多个成果转化，记住是年均数。
2、2024年授权的Ⅱ类知识产权不能作为科技成果转化使用；
3、2024年受让的知识产权不可作为科技成果转化，涉及内部受让的提供相关说明；
4、佐证材料应体现企业近三年科技成果转化的成效，有一定的持续性。
6、研究开发的组织管理相关材料
研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）相关材料。
1、“制定企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账”要求，需提供企业研发相关管理制度、企业研发投入核算规章制度等证明材料；
2、“设立内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作”要求，需提供企业研发机构建设及科研条件，产学研合作协议等证明材料；
3、“建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台”要求，需提供企业科技成果转化的组织实施与激励奖励制度、开放式创新创业平台建设情况等证明材料；
4、“建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度”要求，需提供企业科技人员管理制度、人才培训及引进制度、人才评价制度及奖励证明等。
注意要点：
研发组织管理水平要切合企业实际，不可格式化、模板化的复制粘贴。
1、注意内容要与企业实际情况相一致，如企业人员数量要与部门设置、立项数量、人员工资等相适应；
2、每部分管理制度建议附上相关证明，如人员培训引进和绩效评价制度可附上企业组织相关培训的照片、签到表，绩效评价制度可附上企业相关人员的绩效考核方案或考核结果公示等佐证材料；
3、研发管理制度建议优先采用企业目前使用的规章制度，不要一味追求大而全。
7、高新技术产品（服务）相关材料
企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料。
注意要点：
1、高新技术产品名称、合同发票应规范，检测报告与产品说明要体现所归集的高新技术产品；
2、高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；
3、高新产品的佐证资料，除合同及发票以外，建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证；
4、特殊行业如医疗器械、饲料生产等建议提供相关认证、资质证书。
8、企业职工和科技人员情况说明材料
企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位明细、企业职工人数情况表和上年末社保缴纳人数证明材料（只需汇总数）。
注意要点：
1、科技人员占职工总数不低于10%；
2、2023年度在企业实际工作时间183天以上；
3、岗位要与研发活动密切相关，研发组织架构完善合理；
4、研发项目证明材料中的科研人员与企业科研人员证明材料逻辑一致；
5、科技人员的名字和岗位一定要有，不需要再额外提供学历证书、聘书、职称等证明材料。
9、专项审计或鉴证报告
经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用专项审计或鉴证报告（附研究开发活动说明材料）、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告。
研究开发费用专项审计或鉴证报告应包含：近三年研发费用占同期销售收入比重、研发费用与所得税纳税申报表及财务会计报告中相关数据差异的说明（无差异的可省略）。
近三年研发费用专项审计报告应包含：参与企业研发费用、高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证的中介机构需提供营业执照、全年月职工平均人数、注册会计师或税务师人数及执业证书等相关证明材料，中介机构声明（由法人签字并加盖公章）；参与企业财务会计报告鉴证的中介机构需提供营业执照。
近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告应包含：高新技术产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例。
注意要点：
1、收入在5000万以下的，研发费用占比5%以上；5000万～2亿元之间的，研发费用占比4%以上；2亿元以上的，研发费用占比3%；
2、企业要设立研发费用辅助帐或专账，且账目结构规范合理；
3、符合要求的企业申报研发费用加计扣除；
4、企业年度财务审计报告、研发费用专项审计报告及汇算清缴报告中应披露研发数据，数据之间要相互匹配。
10、财务会计报告
经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。财务会计报告中主要财务数据与所得税纳税申报表不一致的，以及财务会计报告中主要财务数据当年末与次年初不一致的，须提供文字说明。对财务会计报告出具的鉴证报告模式应符合《中国注册会计师审计准则》的有关规定。
11、企业所得税纳税申报表
近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。通过税收征管信息系统打印的近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括基础信息表、主表及应填报的所有附表）。按照《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）有关规定免填部分表单的企业，应提供相关情况说明。
高新技术企业认定是一个专业度极高，比较复杂的申请工作，需要企业做好战略规划和充分准备，如果想要万无一失，尤其是对于一些经验不足的企业，寻求专业的知识产权机构，进行从知识产权、成果转化、管理制度、财务经费、服务构建等多个方面的评估和准备，不失为一个低成本高效率的选择。
总之，企业应及时做好2024国家高新技术企业认定工作，注意截止时间。如果来不及，就提做好下一年度的高企认定规划，及时找到专业的代理机构，进行相关认定材料的规划和整理，便于下一年度顺利通过评审。聚匠已成功服务超1500家高新技术企业，如您有任何疑问，欢迎随时联系我们，聚匠将竭诚免费为您解答咨询。
编辑：知产小匠
聚匠
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