2025年是“十四五”收官之年，这一年高企也将迎来新的变化和机遇。这些新情况，新变化正成为2025年高企认定工作的参考和依据，总结经验吸取教训才能更好完成高企申报和资格维护工作。
本篇将结合最新政策变化趋势，讲解2025高企认定政策预计修改方向，高企认定的审查重点，以及企业的应对措施。
01
2025高企最新动向
自国家部委和省市机构改革完成之后，高新技术企业认定是否还要继续？现行的《管理办法》及《工作指引》均于2016年修订印发，历经9年，随着国内外经济发展，已经难以适应当下的企业培育工作。高新技术企业管理办法会如何修订？这些一直是诸多企业焦灼关注的问题。
高企认定工作将继续执行
2024年12月，由工业和信息化部高新技术司主办的“2024年全国高新技术企业认定管理专题培训班”在江苏省苏州市成功举办。来自全国36个地区的90余位主管高企认定工作人员参加了本次培训。
此次会议对高企和高企培育管理工作的表达了充分的肯定和认可，也对高企的未来发展提出了一定的工作要求，直接打破了一度引起热议的“取消高企”之传言，基本明确高新技术企业认定工作仍将继续。
2025年高企认定政策变化
日前，《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》公布，自2025年1月20日起施行。《决定》第三条将《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条第二款中的“科技”修改为“工业和信息化、科技”。修改后《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
意味着2025年的高新技术企业认定管理办法要由工业和信息化、科技、财政、税务主管部门共同制定。为下一步工信部主导修订《高新技术企业认定管理办法》提供了依据，那么会在哪些方面进行修订呢？
02
2025高企认定政策预计修改分析
2024年12月底，全国工业和信息化工作会议在北京召开，会议明确“建立完善高新技术企业、科技和创新型中小企业、瞪羚企业、独角兽企业等优质企业梯度培育体系”。参考国家近几年科技企业相关政策，我们预计高新技术企业认定政策可能会从以下几个方面修改：
一、在评分体系中增加客观分数的占比
现行认定政策客观分仅28分，含企业成长性、专利种类数量。其余分数均为专家根据申报材料主观打分，因全国评审专家众多、理解及要求不一，导致各地打分差异较大。因此在新修订的认定管理办法中，很可能会增加客观分数的占比，使全国执行政策的尺度尽可能一致。
二、知识产权
现行认定政策，知识产权占30分，客观分仅8分，其余都是主观打分。Ⅰ类和Ⅱ类知识产权分差仅2分，而专精特新中小企业评价指标中，Ⅰ类Ⅱ类分差6分。所以新办法可能调整知识产权评价指标，提高客观分占比，加大Ⅰ类Ⅱ类分差。
自2020年起，火炬中心对仅当年有软件著作权的申请认定企业不予备案，但认定办法未明确此要求。新办法可能明确知识产权获取时间，特别是Ⅱ类知识产权需在认定前一年取得。转让的Ⅰ类知识产权预计设1年时限，且要求有转化成果。
三、研发项目
现行认定管理办法明确了研发范围、条件等，但实际执行中，因证明材料不明确及评审时间限制，专家难以严格审核企业研究开发活动情况表，基本企业填写了都会获得认可。
从近两年税务机关公布研发费用加计扣除的典型案例看，基本都有虚构研发项目的情形，故修订办法可能进一步明确研发证明材料要求，专家将重点审核研发创新性，并与企业加计扣除等数据进行关联审核。
四、科技人员
现行政策只规定了科技人员占比的下限（不低于职工总数的10%），没有上限约束。部分企业常靠增加科技人员数量弥补研发费不足。在修订的认定办法中，很可能会对科技人员的要求更明确，如学历、专业和所从事的具体工作等，同时按照企业规模和行业的不同，对科技人的占比上下限、研发费用构成做出更明确的规定。
五、科技成果转化数量
现行办法中科技成果转化占30分，企业三年转化数量需达15项以上才易获高分。各地对成果及转化证明材料要求不一，部分地方要求成果须有知识产权支撑，企业要得高分，近三年需获15项以上知识产权且能形成产品服务并有销售合同等证明，这对多数中小企业较难。预计修订办法会依据企业收入规模设定不同科技成果转化数量指标，更贴合实际。
六、成长性指标
现行认定管理办法的成长性指标只考核企业净资产和销售收入。近几年国内经济形式发生了很大的变化，能持续保持成长性的企业较少，在实际认定过程中，大部分企业在成长性指标的得分不超过10分，对比专精特新中小企业的评价指标，在修订的认定管理办法中，很可能增加净利润、研发费、新产品收入等指标，来评价企业是否在健康发展中。
总之，在工业和信息化、科技、财政、税务主管部门共同制定下，未来高新技术企业管理团队建设将更加专业化、高企认定将会随着团队专业度提升更加严格，同时跨部门间的核查将会继续。
03
高企认定经验总结及2025认定策略
高企认定的新趋势下，企业该如何应对，以提高2025年高企申报成功率呢？
我们来总结归纳以往审查的重要经验，吸取教训才能更好的完成新一年高企申报和维护工作。2024年高企国家抽查率普遍较高，从历年2%的水平提升到20%以上，累计取消了3545家高企资格，数量创历史新高。同时高企审查也愈加严格，包括知识产权、研发费用、科技人员等多个角度。
那对于那些没有成功申报高企的企业或被取消资格的企业，到底是什么原因呢？企业应该如何解决？
知识产权问题
专利审查严格后知识产权的一大发展趋势就是知识产权要求更高，分值会更倾向于发明专利，特别是高价值的发明。一来知产是企业认定高企的必备条件，二来部分地区已不认可当年下证的知识产权。如江苏强调“知识产权全部为当年申请的软著不推荐上报”；并且预先做好科技成果转化工作，让发明创造充分落地接轨实际应用。
解决方案：
1.在前期设立研发立项时，就应当将知识产权提前布局和规划，避免存在申报当年或上年度集中授权情况。且建议企业每年申请知识产权5项以上，保证企业自身每年均有5件以上科技成果，从而体现出企业持续研发、持续创新能力。重视发明专利培育，特别是高价值的发明。
2.企业在申请软件著作权时，要注意软件开发完成时间应在研发立项实施阶段。建议企业申请知识产权时，开发完成时间与研发立项周期密切贴合。
3.企业申请的知识产权名称和研发立项名称关联度不高时，建议企业申请知识产权时体现出其核心技术点，以方便评审专家一眼就可分辨。
收入和研发费用核算不清
一些高新技术企业在收入和研发费用的核算上存在模糊地带，如研发费用辅助账设置不规范或未建立，收入和研发费用数据不一致等。这些问题可能导致企业在申请高新技术企业认定、享受税收优惠时面临困难。
解决方案：
建立和规范研发费用辅助账：企业应针对研发费用建立单独的专账进行管理，按照研发项目、科目类别进行详细记录。这有助于清晰核算每个研发项目的投入和产出，确保数据的准确性和可追溯性。
加强内部审计和财务监督：企业应定期进行内部审计，检查收入和研发费用的核算情况，确保数据的真实性和合规性。同时，加强财务监督，防止虚假数据的出现。
聘请专业审计机构进行审计：企业可以聘请具有高新技术企业审计经验的会计师事务所进行专项审计，以第三方视角评估企业的收入和研发费用情况，提出改进建议。
佐证材料：
1.针对疑点问题解释说明(盖公章)；
2.关于高新收入:2022-2024年度所得税纳税申报表，2022-2024年高新收入相关知识产权证书、合同和发票，2023年年度审计报告和高新收入专项审计报告(若有可提供)等;
3.关于研发费用:2022-2024年三个会计年度《企业所得税年度纳税申报表》，另外《期间费用明细表》中“研究费用”与《研发费用加计扣除优惠明细表》中未填报数据或填报0或者不一致，需要提供佐证材料；近三年研发费用辅助账和相关凭证，证明有研发活动并占比够的其他证明材；研发费用专项审计报告(若有可提供)等。
研发人员费用归集不合理
研发人员费用归集不合理是高新技术企业常见的问题之一。如研发人员薪酬分摊不均、非研发人员薪酬计入研发费用等。
解决方案：
明确研发人员范围：根据相关规定，研发人员包括研究人员、技术人员和辅助人员等。企业应明确界定研发人员的范围，确保只有真正参与研发活动的人员的费用才能计入研发费用。
合理分摊研发人员薪酬：对于同时参与多个研发项目的研发人员，企业应按照其实际参与的项目和工作量进行合理分摊。这可以通过统计研发人员在不同项目上的工作时间、工作量等指标来实现。
加强研发人员管理：企业应建立完善的研发人员管理制度，包括人员招聘、培训、考核等，确保研发人员的专业素养和工作效率。
佐证材料：
科技人员及占比情况的解释说明（加盖公章），包括但不限于社保记录录、科技人员花名册、劳动合同、工资或劳务费发放记录，科技人员学历证书及企业认为需要补充提交的材料等。
同时也要提醒已经认定成功的高企，要每年做好资格的维护和每三年的复审准备。如：季报、年报按期提交，知识产权及时申请，研发立项及研发辅助账，引进人才，产学研合作等等，否则容易面临资格取消的风险。
高新技术企业认定愈加严格下，需要企业做好战略规划和充分准备，如果想要万无一失，尤其是对于一些经验不足的企业，寻求专业的知识产权机构，不失为一个低成本高效率的选择。聚匠可以帮助企业从科技项目、知识产权、财务、研发体系等多角度，一站式辅助企业申报，助力企业创新发展。
编辑：聚匠知识产权
仅代表个人观点，供大家参考！欢迎大家在文末参与讨论，提出不同观点或建议，2025年申报条件和要求等，以工信部发布的最新政策和通知为准。
聚匠
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