复旦大学教授发表UTD顶刊！

根据JAR期刊官网显示，由复旦大学国际金融学院高华声教授、香港城市大学会计学系李伟教授和南洋理工大学南洋商学院常欣教授合作的论文“Discontinuous Distribution of Test Statistics Around Significance Thresholds in Empirical Accounting Studies”发表于世界顶级会计研究杂志《Journal of Accounting Research》！

摘要

通过对六种主要会计期刊论文中的检验统计量进行研究，我们发现它们在常规显著性临界值（p 值为 0.05 和 0.01）附近的分布存在不连续性，并发现大量检验统计量具有非同寻常的显著性。进一步的分析表明，这些不连续性在样本较小的研究中更为突出，在实验研究中比在档案研究中更为明显。实验研究与档案研究之间的不连续性差异与研究者自由度的几个代理变量有关。尽管如此，这些证据并不意味着实验研究比档案研究更容易出现有问题的研究实践。总体而言，我们的研究结果说明了人们对会计研究人员是否可以行使未公开的自由裁量权来获取和报告具有统计意义的结果的担忧。基于我们的研究结果，我们有理由对一些刚刚具有显著性的测试统计结果持健康的怀疑态度。

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