当老板、开公司必须知道的那些税

2018年，税突然和每个人变得息息相关，无论贫穷富贵、无论曾经拥有多大荣耀、亦无论手上握有几本护照、几个身份。在十年房价涨了10倍、最近房租猛涨的衬托下，个税起征点上调1500块竟没能获得老百姓的喜大普奔；bing*已经消失于公众视野两个多月，人们重谈当年的晓庆入狱；更多的工作室注销不行、补税无门、惶惶不可终日；原来海外有账户、有股权、有壳公司、有大额保险的客户，纷纷病急乱投医地寻求CRS应对方案；很多移民海外回流的客户，焦虑地四处询问，我的中国户口是否应该销掉？国内房产是否应该变现？资产所有人是否应该变更？最近，我们和大家聊聊税。

美国有句名言，翻译过来大意就是“人生在世，唯死亡和上税不可避免”。此话放在今日，死亡都可以延期了 - 科技进步让某位长者活过100岁。但是税收却真真切切地降临了。

从立法层面，国际上有CRS带来的信息交换冲击，国内有闪电批准通过即将生效的新《个人所得税法》，即将加速立法的《房地产税法》；从执法和行政征管层面，金税三期、国地税机构合并改革，从数据到机构都被赋能，原来颇具操作空间的涉税问题突然变得一目了然；最近吵得沸沸扬扬的社保以后由税务机关统一征收，补缴让很多小公司负重不堪，好在国务院表态要减负；又有规定说私募基金要补个税，原来的20%一下变成35%的顶格税率，让人民币私募基金的发展更加雪上加霜。

2018年，无须居心叵测的外媒暧昧地暗示中国每个企业家都有原罪，聚焦税务问题，已然让人冷汗涔涔。我们说说开公司、做生意几乎人人难逃的两个涉税犯罪。

Mou 券Daily曾经发文，说bing*已被控制并接受调查，还说“阴阳合同”只是冰山一角，她还涉嫌参与银行违规放贷和腐败案件，面临法律制裁。这个法律制裁肯定少不了涉税问题。涉税问题最常见的有两个，一个是逃税罪，一个是虚开增值税专用发票罪，分别规定于《刑法》的第二百零一条和二百零五条。

两个罪的具体表现形式篇幅所限，我们就不一一展开了，基本上做生意做企业，只要涉及降低收入、提高成本的各种做账做凭证、增值税进销项抵扣，不严查则已，否则都难免有假费用、高成本、虚支出，要符合两罪的基本事实，非常容易。

很多人以为涉税的刑事责任触发点很高，比如百八十万，其实不然。复杂的法律术语我们不做过多解释，这里面有公安检察机关的立案侦查起点，还有法院判刑的起刑点，还有及时补税交罚款免予刑事责任的一些可能性；粗略地说，逃税罪5万元以上，就可以判刑了！虚开增值税专用发票3万元以上，就可以判三年或者拘役；虚开的税款数额在二百五十万元的，就达到刑法第二百零五条规定的“数额巨大”， 处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产了！

这两个罪有什么差别呢？乍一看，这两个罪好像差不多，但虚开增值税专用发票罪刑罚比逃税罪明显重。虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役直至无期徒刑；逃税罪处三年以下有期徒刑或者拘役直至七年以下有期徒刑。看看最高刑，忍不住想起bing*当年那句类似“我受得了多大荣耀，就抵得住多深攻击”，如果被无期，所有的貌美如花、年轻桀骜都会成为过眼烟云。

涉税无小事，入刑的起点非常之低，涉及增值税专用发票的刑罚又异常之重，企业家们务必谨慎对待！必要的时候，要聘请专业律师参与，必要的时候提起行政复议和诉讼，维护自己的合法权利。下一篇，我们说说相关涉税问题的追溯期，到底多久才能安心上岸？未来税务规划的展望。敬请期待。

赵苗律师具有美国加州律师资格和中国律师执业资格，同时具有扎实的商科背景。她曾历任多家世界顶级企业亚太区和大中国区法律顾问，对企业全球化、跨境投资有独到的见解。赵苗律师兼具公司法和家事法的背景，其专业服务获得了公司和私人客户的高度认可和一致好评。