企业税负率过低会被约谈？最全税负率指标来啦，请对照自查！_大数跨境

离岸大讲堂

2023-06-06

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导读：每个行业的税负率基本都在一定的范围内，如果过高或者过低，都存在一定的涉税风险。

企业税负率与税务预警指标解析

企业税负率若过高或过低，可能面临税务风险[1]。2023年最新税负率指标及173项官方税务预警指标已发布，企业应对照自查。

什么是税负率？怎么算？

税负率指企业在一定时期内的税收负担大小，常用税收占收入的比例衡量。包括增值税和企业所得税税负率。

增值税税负率 = (本期销项税额 - 本期实际抵扣的进项税额) ÷ 本期应税销售额 × 100%

实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出出口退税 - 期末留抵进项税额

企业所得税税负率 = 本期应纳税额 ÷ 本期应税收入 × 100%

注意：未取得发票、不合规发票及不可扣除项目影响所得税税负。

2023年各行业的“预警税负率”

以下为2023年增值税和企业所得税预警税负率参考数据[2]。

企业被约谈的情形

异常税负变动、未正常申报、发票数据异常等情形可能导致企业被税务局约谈。

如：税负低于行业平均水平、未按时完整报税、增值税发票使用异常、成本毛利不合理等情况。

具体如：纳税销售额不符、零负申报、进项大于销项、用水用电量与收入不匹配等。

企业税负率过低应对措施

企业应整理数据资料分析原因并给出解释；会计每月报表前自查，及时调整异常指标。

官方173个预警指标

除了税负率，还有其他风险提示清单供企业参考。

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