⏰9月10日
员工申报小费截止日：如果员工8月收到的小费超过20美元。
⏰9月15日
EFTPS（2026年8月）：通过电子联邦税收缴款系统缴纳6月份的预扣税和其他税款。
Form 1042：非美国人士的美国来源收入预扣税。
Form 1065：已申请延期的美国合伙企业报税。
Form 1120（Jun.FY）：财年于6月结束的企业。
Form 1120-W（2026Q3）：缴纳2026年度第三期预估税
⏰9月30日
Form 2290：重型公路车辆申报
本月10号和15号的报税截止日已过。
做跨境电商、独立站或者其他线上业务，企业往往会同时面对几套数字。
平台后台有销售数据，支付平台和银行有实际到账数据，会计账簿和报税表又有收入数据。
到了年底一对，数字对不上很常见。
比如平台销售额里可能包含退款、取消订单和平台代收的销售税。平台结算时，还会直接扣掉佣金、广告费、仓储费等费用。
麻烦通常出在企业解释不清楚：平台为什么是这个数，银行为什么少了一截，报税时又为什么用了另一个数。
# 01
## 三个数字不同
可能都没错
假设一家跨境卖家全年平台订单总额为100万美元，其中包括：
平台显示的订单总额是100万美元。
扣除7万美元销售税和5万美元退款后，企业确认的销售收入是88万美元。
平台又直接扣掉8万美元费用，最后进入企业银行账户的是80万美元。
所以银行到账金额通常不能直接拿来当销售收入。
平台佣金、广告费虽然没有先打进企业银行，再由企业单独支付，但在会计和报税处理中，通常仍要根据实际情况分别确认收入和相关费用。
# 02
## IRS会怎么查这几套数字？
如果IRS要求核查营业收入，报税表一般只是起点。
假设企业报税表上申报了88万美元销售收入，IRS可能继续看平台销售报表、订单记录、结算报表和退款记录，确认这88万美元是怎么计算出来的。
如果平台显示100万美元，企业就需要说明其中有多少是销售税、退款和取消订单。
接下来还会看银行流水。
IRS《国内税收手册》将银行账户分析列为收入核查的方法之一。检查人员可以将银行存款与企业已经申报的收入进行比较。
比如企业申报收入88万美元，平台正常结算进入A银行账户80万美元。
但检查时又发现B账户全年持续收到客户或支付机构汇来的款项，合计20万美元，而账簿中没有记录。
企业就需要说明这20万美元是什么。
它可能是账户之间的转账，也可能是股东投入、借款、退款返还，或者其他资金。企业通常要靠合同、转账记录、借款协议等资料说明资金来源。
如果账簿本身不完整，IRS还可以使用「银行存款及现金支出法」等间接方法重新核查收入，包括银行存款、支票、电子转账、账户之间的资金流动和现金支出。
其中能够确认属于账户互转、借款等非应税资金的部分，会在分析中剔除。
# 03
## 哪些情况容易
在稽查时增加解释工作？
比较常见的一种做法，是企业平时直接按照银行到账金额记收入。
平台打进来80万美元，会计就记80万美元营业收入，却没有把平台直接扣掉的8万美元佣金和广告费单独处理。
如果公司同时使用Amazon、Shopify、PayPal、Stripe等多个渠道，问题会更复杂。
部分资金进入美国公司账户，部分进入其他账户，而做账时只整理了一部分平台和银行资料，就可能出现销售数据没有完整进入账簿的情况。
还有几类情况比较容易被继续追查：
比如一笔10万美元进入公司账户。
如果是客户货款，需要进入收入核算；
如果是股东借款，应当有相应的借款和资金记录；
如果只是公司两个银行账户之间互转，也要能找到对应的转出和转入。
对于有多个平台、多个支付渠道的出海企业，年底可以把几套数字按下面的顺序进行核对——
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